Вибір правильної системи оподаткування - одне з найважливіших рішень для будь-якого підприємця. Від цього залежить розмір податкового навантаження, складність ведення обліку та можливості для розвитку бізнесу. Розглянемо детально всі доступні варіанти у 2025 році.
Спрощена система оподаткування - Група 1
Перша група спрощеної системи є найпростішим та найдешевшим варіантом оподаткування. Вона призначена для підприємців, які надають послуги або здійснюють роздрібну торгівлю виключно фізичним особам на ринках.
Основні умови: дохід не повинен перевищувати 167 розмірів мінімальної зарплати на рік, що становить близько 1,1 мільйона гривень. Заборонено мати найманих працівників. Ставка єдиного податку становить 10% від мінімальної зарплати, що у 2025 році дорівнює приблизно 700 гривень на місяць.
Додатково потрібно сплачувати ЄСВ - єдиний соціальний внесок, який у 2025 році становить 22% від мінімальної зарплати або близько 1500 гривень. Таким чином, загальне податкове навантаження складає близько 2200 гривень на місяць незалежно від реального доходу.
Спрощена система - Група 2
Друга група підходить для більшості малих підприємців, які надають послуги або здійснюють торгівлю. Головна перевага - можливість працювати як з фізичними, так і з юридичними особами, що значно розширює можливості для бізнесу.
Ліміт доходу для другої групи - 834 розміри мінімальної зарплати на рік, що становить приблизно 5,5 мільйонів гривень. Можна мати до 10 найманих працівників. Ставка єдиного податку - 20% від мінімальної зарплати, тобто близько 1400 гривень на місяць.
ЄСВ сплачується аналогічно першій групі - близько 1500 гривень. Загальне щомісячне навантаження - близько 2900 гривень. Перевага цієї групи - можливість працювати з юридичними особами та масштабувати бізнес.
Спрощена система - Група 3
Третя група спрощеної системи підходить для середніх підприємств з великим обсягом операцій. Головна особливість - необхідність реєстрації платником ПДВ та ведення відповідного обліку.
Ліміт доходу - 1167 розмірів мінімальної зарплати на рік, що дорівнює приблизно 7,7 мільйонів гривень. Кількість найманих працівників необмежена. Ставка єдиного податку - 3% від доходу для підприємців на загальній системі оподаткування або 5% для тих, хто обрав спрощену систему.
Додатково до єдиного податку необхідно нараховувати та сплачувати ПДВ за ставкою 20%. ЄСВ сплачується як 22% від мінімальної зарплати. Ця група вимагає більш складного обліку, але дозволяє працювати з великими компаніями та державними замовниками.
Загальна система оподаткування
Загальна система оподаткування передбачає сплату податку на доходи фізичних осіб та військового збору. ПДФО становить 18%, військовий збір - 1,5%. Загальна ставка - 19,5% від чистого прибутку.
Перевага цієї системи - можливість врахування витрат. Податок нараховується не на весь дохід, а лише на різницю між доходами та витратами. Для бізнесу з великими операційними витратами це може бути вигідніше спрощеної системи.
Недоліки - складніший облік, необхідність вести книгу обліку доходів та витрат, зберігати всі підтверджуючі документи. Також потрібно щоквартально подавати декларацію про доходи.
Як обрати оптимальну систему
При виборі системи оподаткування враховуйте кілька факторів: очікуваний обсяг доходу, вид діяльності, необхідність працювати з юридичними особами, планується чи найм працівників.
Для початківців з невеликим доходом та послугами для фізичних осіб оптимальна перша група. Якщо плануєте працювати з компаніями - обирайте другу групу. Третя група та загальна система підходять для більш досвідчених підприємців з великим оборотом.
Важливо розуміти, що систему оподаткування можна змінити, подавши заяву до податкової. Тому не бійтеся почати з однієї системи, а потім перейти на іншу при зростанні бізнесу.
Поради щодо оптимізації податків
Легальна оптимізація податків - це мистецтво, яке потребує знань та досвіду. На загальній системі ретельно документуйте всі витрати. На спрощеній системі плануйте обсяги операцій, щоб не перевищити ліміти.
Використовуйте можливості для зменшення податкового навантаження: на третій групі можна зменшити податок на суму сплаченого ПДВ при купівлі товарів та послуг для бізнесу. На загальній системі враховуйте максимум витрат.
Висновок
Вибір системи оподаткування залежить від специфіки вашого бізнесу. Перша та друга групи спрощеної системи підходять для більшості малих підприємців. Третя група та загальна система - для масштабних проєктів.
Регулярно переглядайте обрану систему оподаткування. З розвитком бізнесу можливо стане вигідніше перейти на іншу систему. Консультуйтеся з бухгалтером або податковим консультантом для вибору оптимального варіанту.
